太少 ，不行!太多，浪費!!
完整的預算編制架構與經營目標結合，
如何『目標指導預算，預算支持目標』?!

  編製年度預算時，不能單靠財務部門而是每個部門在公司目標下達成共識、編製部門預算，但是什麼是預算合理水平？當業務目標設定後，又要投入多少資源？這門課程將完整引導企業設定經營目標及建置年度預算的規劃架構、方法與技巧，免費提供完整預算編製範例，協助學員快速掌握預算管理要領，進而建置完整的預算控管程序包含預算說明會、預算編製與彙總、預算審查、預算控管與績效評核。

一、 預算基本概念

1.預算的功能
2.預算的6W
3.預算管理的範圍
4.預算對行為的影響
5.成功預算的法則

• 透過小組討論預算編製準確性影響因素、編制範圍，引導思考編制年度預算的架構與重要考量因素。

• 利用實務的案例演練，強化學員立即將預算6W以及成功法則再次融會思考，並透過發表檢視學習缺口。

二、 經營目標設定

1.計劃經營的架構
2.企業中長期發展目標與計畫
3.企業年度目標設定
4.預算與目標管理的結合

• 剖析企業設定年度目標常見的來源包括Top-down、Bottom-up、市場成長率、損益兩平點，以及合宜的分工模式。

• 掌握年度預算與KPI結合運用的要領。

三、 年度預算編制與審查要領

1.整體預算的架構
2.年度預算編制程序
3.銷售預算編製要領
4.生產預算編製要領
5.採購預算編製要領
6.營收與毛利預算編制要領
7.人事費用預算編製要領
8.資本支出預算編製要領
9.部門費用預算編製要領
10.營業外收支預算編製要領
11.預計財務報表編制要領
12.預算合理性評估與審查

• 提供完整的預算編制程序與目標與預算編製共同基準範本，協助學員檢視現行制度優化方向。

• 逐一解說各分項預算的編製要領，並提供完整的範例做清楚的解說與示範。

• 運用預算審查實例，引導思考預算審查手法與刪減考量，再系統化解說審查眉角、評估合理預算的方法，以及審查會議的運作方式。

四、預算的執行與控制

1.預算執行的配合條件
2.預算控制的目的
3.預算控制的方式
4.差異分析與對策擬定

• 闡述預算控制的精神，並提供預算依時間軸、依科目進行合宜的管控手法，引用實務常見兩難的案例，協助學員思考變通管控方式。

五、預算的考核

1.預算考核的原則
2.預算考核的指標
3.評分標準與獎金計算

• 為了協助學員優化預算管理的有效性，進一步解說如何結合預算考核以及考核原則，讓預算管理發揮更大的管理預警與控管效力。

六、案例演練與分析

案例演練與分析

• 避免或降低駐館虛報預算作法案例。

• 設計營收與毛利預算架構案例。

• 實際利潤未達預算的原因分析與經營改善作法案例。